+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Заполнение нд по налогу на прибыль

Базой для расчета налога на прибыль является финансовый результат по данным бухгалтерского учета, скорректированный на разницы, которые возникают в соответствии с положениями раздела III НКУ пп. Необходимость корректировок финансового результата на разницы, определяется объемом годового дохода от любых видов деятельности за вычетом косвенных налогов , рассчитанного по правилам бухгалтерского учета, за последний отчетный период. Таким образом все плательщики налога на прибыль делятся на две группы: К таким плательщикам относятся юридические лица, у которых годовой доход не превышает 20 млн. К таким плательщикам относятся юридические лица, у которых годовой доход превышает 20 млн. В типовых конфигурациях полностью автоматизирован учет разниц, которые возникают при начислении амортизации необоротных активов раздел 1 приложения PI.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Товстопят Юрий, налоговый эксперт, y. Выбираем нужный идентификатор формы.

О заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Подпись заверяется печатью организации. Обратите внимание: В случае подписания декларации представителем налогоплательщика, вместе с ней необходимо предоставить копию документа, подтверждающего его полномочия.

Пример заполнения титульного листа декларации 2. Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций. В Разделе 1 декларации указываются сведения о суммах налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика.

При этом в Декларации, представляемой организацией, не уплачивающей налог на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, в Разделе 1 показатели приводятся в целом по организации. По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, в Декларации, представляемой в ИФНС по месту учета самой организации, в подразделах 1.

В Декларации, представляемой в ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения ответственного обособленного подразделения , в подразделах 1. Показатели Раздел 1 декларации содержат суммы налога, подлежащие по данным налогоплательщика: В случае, если полученное значение отрицательно, то по строке ставится прочерк.

Строка заполняется, если показатель строки превышает сумму строк и Листа 02 строка - строка - строка , если строка больше суммы строк и Сельскохозяйственные товаропроизводители строки , , , подраздела 1.

Указанные строки подраздела 1. Резиденты особых экономических зон строки , , , подраздела 1. Пример заполнения Подраздела 1.

Подраздел 1. Это делается в связи с отличием суммы ежемесячных авансовых платежей на I квартал следующего налогового периода от суммы ежемесячных авансовых платежей на IV квартал текущего налогового периода закрытие обособленных подразделений, реорганизация организаций и т.

По строкам , , отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет, и определяемые как одна треть суммы, указанной по строкам или Листа Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее го числа каждого месяца этого отчетного периода.

Соответственно, первым, вторым и третьим сроком уплаты является последний день каждого из трех сроков уплаты ежемесячных авансовых платежей, приходящихся на квартал, следующий за отчетным периодом, или на I квартал следующего налогового периода. По строкам , , отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ, и определяемые как одна треть суммы, указанной по строкам или Листа Сельскохозяйственные товаропроизводители показатели строк , , и , , подраздела 1.

Показатели указанных строк подраздела 1. Резиденты особых экономических зон показатели строк , , и , , подраздела 1. В Листе 02 декларации отражаются: Все показатели, указываемые в декларации, формируются налогоплательщиком по данным налогового учета.

В соответствии с положениями ст. Данные налогового учета должны отражать: Признак налогоплательщика код — указываются следующие коды: Доходы от реализации стр.

Внереализационные доходы стр. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации стр. Внереализационные расходы стр. Убытки стр. По строкам , , Листа 02не учитываются доходы, расходы и убытки, отраженные в Листах 05 и 06 Декларации. Итого прибыль убыток стр. Доходы, исключаемые из прибыли строка — указывается общая сумма доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке Листа К таким доходам относятся, в частности: Строку заполняет только Центральный банк РФ.

В ней указывается сумма прибыли, полученная Центральным банком РФ, которая облагается по налоговой ставке 0 процентов. В связи с этим по строке отражается уменьшение прибыли на: Налоговая база стр. Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный налоговый период стр.

Налоговая база для исчисления налога стр. Строки и декларации заполняют организации, относящиеся к отдельным категориям налогоплательщиков, для которых законами субъектов РФ в соответствии с п.

Для отдельных категорий налогоплательщиков, по пониженной налоговой ставке, установленной законами субъектов РФ, но не ниже Для организаций - резидентов особой экономической зоны, по пониженной налоговой ставке, установленной законами субъектов РФ при соблюдении ограничений, установленных 5 абзацем п.

Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, проставляют только налоговую ставку для исчисления налога на прибыль, подлежащего уплате в федеральный бюджет строка Листа По вышеуказанным строкам сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, указывают налоговые ставки, установленные статьей 2.

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период — всего строка — указывается сумма начисленных авансов по налогу за налоговый отчетный период. Суммы авансовых платежей отражаются в декларации в следующем порядке: Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, строку заполняют в том же порядке, что и строку Сумма налога на прибыль к доплате: У организации, не имеющей обособленных подразделений, строки и должны соответствовать строкам , подраздела 1.

Сумма налога на прибыль к уменьшению: У организации, не имеющей обособленных подразделений, строки и равны соответственно строкам и подраздела 1. Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом, в том числе в федеральный бюджет, в бюджет субъекта Российской Федерации строки , , - указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация.

Сумма платежей по строке определяется как разница между суммой исчисленного налога на прибыль за отчетный период строка и суммой исчисленного налога на прибыль, указанной по строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период.

Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются. Строка равна сумме строк , , , , , подраздела 1.

Например, в Декларации за 9 месяцев по строке указывается сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как разность строки Декларации за 9 месяцев и строки Декларации за I полугодие. В Декларации за первый квартал по строке указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате во втором квартале.

Сумма ежемесячных авансовых платежей будет равна сумме исчисленного налога по строке Декларации за первый квартал. По строкам и указываются суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ, которые рассчитываются аналогично расчету показателя по строке Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты.

Строки - не заполняются: Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода,в том числе в федеральный бюджет, в бюджет субъекта Российской Федерации строки , , — заполняются в Декларации за девять месяцев, и в них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в первом квартале следующего налогового периода.

Сумма ежемесячных авансовых платежей на первый квартал принимается равной сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в четвертом квартале кроме случаев, указанных в пункте 4. Пример заполнения Листа 02 декларации 4.

Выручка от реализации — всего строка - указывается общая сумма выручки от реализации товаров работ, услуг , исчисленная в соответствии со статьями , Налогового Кодекса.

В том числе: Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02 стр. Внереализационные доходы — всего строка — указывается сумма внереализационных доходов, сформированных в соответствии со статьей Налогового Кодекса, в частности: По этой строке, кроме процентов, начисленных по процентному векселю, также отражаются начисленные проценты в виде дисконта по дисконтному векселю; доходы от долевого участия в других организациях, а также купонный процентный доход по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января года, налог по которым удерживается у источника выплаты.

Данные формируются на основании налогового учета; прочие внереализационные доходы, не упомянутые в других строках декларации. Расшифровки показателя строки Декларации не являются исчерпывающими.

Все внереализационные доходы, не отраженные в других Приложениях и Листах, указываются по строке При этом, показатель по строке должен быть больше или равен сумме строк — Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам строка — указывается сумма прямых расходов, связанных с реализованными товарами, работами и услугами.

Организация самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров, выполнением работ, оказанием услуг п.

Косвенные расходы — всего строка — указывается сумма косвенных расходов, к которым относятся все суммы расходов, за исключением прямых и внереализационных расходов, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода.

В этой строке не указываются суммы страховых взносов с ФОТ. Первоначальной стоимости ОС за исключением ОС, полученных безвозмездно. Расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации ОС и суммы которых определяются в соответствии со статьей НК РФ.

Стоимость реализованных имущественных прав кроме прав требований долга, указанных в Прил. Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией строка — указывается сумма расходов, связанных с реализованным имуществом, не упомянутым в других строках декларации например, организация продает сырье и материалы, не использованные для собственных нужд.

Расходы по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02 стр. Убыток от реализации ОСвключается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования ОС и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации п.

Итого признанных расходов сумма строк ,,, строка — указывается общая сумма расходов, связанных с реализацией. Внереализационные расходы — всего строка — указывается сумма внереализационных расходов, сформированных в соответствии со статьей Налогового Кодекса, в частности: По этой строке, кроме процентов, начисленных по процентному векселю, также отражаются начисленные проценты в виде дисконта по дисконтному векселю; штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба; прочие внереализационные расходы, не упомянутые в других строках декларации.

Все внереализационные расходы, не отраженные в других Приложениях и Листах, указываются по строке Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам — всего строка — указывается сумма убытков, учитываемых для целей НУ, как внереализационные расходы.

Количество объектов реализации амортизируемого имущества — всего строка — указывается количество объектов реализованных ОС. Выручка от реализации амортизируемого имущества строка — указывается общая сумма выручки, полученной от реализации ОС за вычетом НДС.

Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией строка — указывается общая сумма остаточной стоимости реализованных ОС увеличенная на общую сумму расходов, связанных с реализацией ОС в т.

Прибыль от реализации амортизируемого имущества без учета объектов, реализованных с убытком строка — указывается сумма прибыли от реализации ОС, проданных с прибылью. Убытки от реализации амортизируемого имущества без учета объектов, реализованных с прибылью строка — указывается сумма убытка от реализации ОС, проданных с убытком.

Декларация по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2019 года: заполнение и сдача

В строку включаются налоги, которые упоминаются в пп. Это уплаченные в государственный бюджет суммы, связанные с изготовлением и сбытом продукции, и поэтому снижающие сумму прибыли. Включаем в строку декларации по прибыли НЕ включаем в строку Налог на имущество и транспорт Налог на прибыль Налог на землю и на пользование водой Взносы за загрязнение окружающей среды Таможенные пошлины Всевозможные штрафы, пени, платы по санкциям На добычу полезных ископаемых и охотничьих ресурсов ЕНВД Страховые взносы на ОМС, ОПС и ВНиМ Добровольное страхование и взносы на травматизм Государственная пошлина Торговый сбор Восстановленный НДС, который учитывается в прочих расходах например, налог, восстановленный при получении освобождения от НДС по ст. Сдача декларации по прибыли за обособленные подразделения Декларация по прибыли представляется компанией в ФНС по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения п.

Декларация по налогу на прибыль 2018: инструкция по заполнению

Лист 03 декларации по налогу на прибыль Компании, уплачивающие налог на прибыль ННП , обязаны представлять контролирующим органам соответствующую декларацию, данные в которой генерируются нарастающим итогом на протяжении налогового периода. Разберемся, какая форма документа является актуальной в году и как заполнить декларацию по налогу на прибыль, сделав это с учетом требований ФНС. Налоговая декларация по налогу на прибыль Скачать декларацию по налогу на прибыль в году можно ниже. Этот многостраничный универсальный отчет применяется предприятиями различных отраслей. Обязательными к заполнению являются следующие страницы:

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Особенности заполнения декларации по налогу на прибыль mp4 1

Кроме того, следует учитывать следующие особенности состава отчетности. Подраздел 1. Приложение 5 к листу 02 заполняют компании, имеющие обособленные подразделения. Декларацию сдают по месту регистрации самой организации и регистрации каждого обособленного подразделения. Сама организация должна заполнить приложение 5 по всем обособленным подразделениям.

В этом же приказе описаны правила заполнения декларации по налогу на прибыль. Рассмотрим пример заполнения декларации по налогу на прибыль.

Прибыль, отражаемая по строке Листа 02 Прибыль, отражаемая по строке Листа 05 Прибыль, отражаемая по строке Листа 06 Прибыль, отражаемая по строке Листа 06 Прибыль, отражаемая по строке Листа 06 Сумма положительного сальдо курсовых разниц, всего: В ней указывается сумма прибыли, полученная Центральным банком Российской Федерации, которая облагается по налоговой ставке 0 процентов.

Декларация по прибыли

Давайте рассмотрим строки. Об особенностях см. В расчете миллионного лимита участвуют абз.

Подпись заверяется печатью организации. Обратите внимание: В случае подписания декларации представителем налогоплательщика, вместе с ней необходимо предоставить копию документа, подтверждающего его полномочия.

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2011 год

Организации, которые перечисляют налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, сдают декларации: Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли, обязаны сдавать декларации не позднее го числа каждого месяца текущего года. Годовая декларация подается также не позднее 28 марта следующего года. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль При заполнении декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды необходимо помнить одно важное правило: Сдать любую отчетность в ИФНС и фонды через интернет за 5 минут Декларация по налогу на прибыль одна из самых объемных форм, входящих в состав налоговой отчетности. Она состоит из: Эти данные можно взять из регистрационных документов. Один важный момент, на который следует обратить внимание — крупнейший налогоплательщик указывает на титульном листе КПП, который был присвоен межрайонной инспекцией.

Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?

Декларация по налогу на прибыль организаций за год, утвержденная приказом Минфина России от Заполнение декларации следует начать с титульного листа. Код периода, за который представляется декларация, указывается автоматически в зависимости от периода, выбранного в стартовой форме. Однако в том случае, если декларация составляется за последний налоговый период при реорганизации ликвидации организации, необходимо самостоятельно указать соответствующий код налогового периода, для этого надо дважды щелкнуть мышью поле "Налоговый отчетный период код " и из выданного на экран списка выбрать значение "50".

В соответствии с пунктом Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного.

Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль ?

Списание задолженности с истекшим периодом Пересчет расхода по проданным активам Проверка обоснованности выплаченных премий и компенсаций работникам Подсчет выплаченных авансов обособленным подразделениям Выявление причины полученных убытков в отчетном периоде Сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал нужно до 28 апреля. ФНС разработала новую форму декларации по налогу на прибыль за 1 квартал , которая незначительно отличается от прежней.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2019 году

По сроке отражаются приравниваемые к внереализационным расходам убытки, в том числе выявленные в текущем периоде убытки прошлых лет строка и безнадежные долги Если в текущем периоде вы исправляете ошибки прошлых лет, не повлекшие занижения налога, заполните строки — Это доходы, расходы и результаты по таким операциям, как: В конце приложения строки — приводятся:

Коротко о главном 16 февраля года вступило в силу постановление МНС от При этом за I квартал года данную декларацию необходимо представить по обновленной форме с учетом новых требований по ее заполнению. Рассмотрим основные изменения в новой декларации по налогу на прибыль.

Декларация по налогу на прибыль 2018: инструкция по заполнению

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как без ошибок составить декларацию по прибыли за 9 месяцев 2018 г. I Ершикова М.Л.
Комментарии 11
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. isdomaper

    Я не совсем понимаю почему все так начали активно говорить об этом. Данный закон уже действует в 2014г

  2. Варфоломей

    Да ,еще. Привлекли охранную фирму. Я об этом знать не знал.договор с фирмой не дают.

  3. nomipa

    Картина,сидят подвыпившие дядьки племянника,и запутавшись сами, учат жизни и морали.

  4. Афанасий

    Бляди .что скажешь тут

  5. Злата

    Пускають на Україну,тік потрібно стати на облік консульсва України за кордоном,це все безплатно,тік не можна на Україні голосувати,але тут і так нема за кого,і не тре розмитнювати євробляхи,платити десятки тисяч гривень,правда в Польщі зара по 300 чоловік під консульствами,тре ночувати ,але лучше ночувати під дверима,а не платити порохам по 65 000 грн за розмитнення.

  6. Диана

    Если Прокатит, народ не возмутится, значит потом придумают такой закон по которому будет разрешено трахать вас в жопу.

  7. Октябрина

    Тоже для меня наводящий. Разъясните пожалуйста этот для меня весьма непонятны момент. Я понимаю, что такое убийство, вороство, взлом, вопроство личных данных, ннооо у меня никак в голове не может опредилится, что такое наводящие вопросы. Ибо любой вопрос, кроме прямого, я считаю наводящим. Надеюсь ответите. С уважением Ярослав. Или там иная практика. ?

  8. agnebido

    Добрый день Тарас.по каким причинам могут не выпускать из Украины?спасибо.

  9. slimpaipop

    Памятай чужиниць тут господар хто завгодно але НЕ украiнець. Незнаю хто як , але я на виборах за Зеленского бо то все вже зашкварене так що нема де пробу ставити

  10. Станимир

    Саме цікаво в Іспанії зарплати не по 3 000 а від 800 до 1500€! Дебіли депутати! А Вам Дякую за консультацію! 🏻

  11. Млада

    Что тут понимать, эта машина 3 года ментовскую жопу возила и нет ее на штрафстоянке чтобы ее показать