+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Принципал нерезидент агент резидент реализует товар на территории рф

Принципал нерезидент агент резидент реализует товар на территории рф

Является ли Агент по агентскому договору налоговым агентом, и по каким конкретно налогам? Банк агент заключил агентский договор с иностранной фирмой-нерезидентом принципалом , согласно которому заключил от своего имени, но за счет принципала договор с юридической. Специалист валютного контроля просил коллег разобраться со следующей ситуацией. Резидент клиент банка — хорошо известный этому банку за комиссию покупает для нерезидента недвижимость. Нерезидент переводит клиенту банка — резиденту деньги за квартиру и плюс комиссия за услуги.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Департамент общего аудита по вопросу приобретения запасных частей у нерезидента в рамках агентского договора Все затраты по производящим ремонтам перевыставляются Принципалам на основании заключенных Агентских договоров.

Москва, Звездный бульвар, д.19, оф. 1106

С другой стороны, весьма подозрительно выглядит желание честно провести таможенную очистку по тому же товару, который, например, месяц назад по документам ввозился по цене в два-три раза ниже. Кроме того, необходимо оплатить услуги таможенному брокеру, услуги автостоянки, складские услуги и т.

Поэтому себестоимость ввозимого легально товара может вырасти в полтора-два раза. За последние годы отечественные и зарубежные консультанты предложили своим клиентам множество схем налогового планирования при импорте.

Однако следует отметить, что данные весьма экзотические разработки имеют ограниченную правоприменительную практику или вообще не применимы, поскольку основаны на неправильной трактовке налогового кодекса России либо на общих теоретических представлениях консультантов, порой заимствованных из практики зарубежных стран, но которые при этом весьма далеки от современной судебно-арбитражной практики России.

Рассмотрим основные схемы. Простое товарищество Суть. Участниками простого товарищества являются иностранная и отечественная компании. Иностранная компания финансирует совместную деятельность и занимается поиском иностранного продавца, а российская - закупает товар за рубежом у найденного таким образом продавца и реализует его в России.

Так, согласно ст. Доход, полученный товарищами, распределяют пропорционально стоимости их вкладов в общее дело ст. Однако изначально предполагается, что доля иностранного участника товарищества максимальна, а, соответственно, и распределение прибыли от данной деятельности будет в пользу иностранной компании, а не российского товарища, поэтому налоговая нагрузка в России кажется на первый взгляд минимальной.

Кажущиеся плюсы. Экономия на административно-управленческих расходах по причине отсутствия необходимости регистрации отдельного юридического лица; 2. Отсутствие налоговых проверок, поскольку простое товарищество не является отдельным налогоплательщиком; 3.

Возможность объединения капиталов для достижения цели; 4. Гибкость в управлении товарно-денежными потоками; 5. Возможность оптимизации налогов, в т. Считается, что у иностранного участника простого товарищества обязанностей по уплате налога на прибыль на территории России может вообще не возникнуть.

Так, в п. Далее предполагается, что налог у источника взиматься не будет, если иностранным товарищем будет компания, зарегистрированная в юрисдикции, имеющей с Россией соглашение об избежании двойного налогообложения.

Явные минусы. Для того чтобы доходы не облагались в России налогом у источника выплаты, необходимо, чтобы в качестве иностранного товарища выступала компания, являющаяся лицом с постоянным местопребыванием в стране, с которой у России имеется действующее соглашение об избежании двойного налогообложения.

И хотя у России действует свыше 70 подобных международных соглашений, тем не менее, в списке этих стран отсутствуют страны с низко налоговым режимом.

Поэтому важно, чтобы ставка налога на прибыль и, соответственно, налоговые потери иностранного товарища в стране резидентства были минимальны. Соответственно, реализация такой схемы предполагает серьезный выбор резидентства иностранного участника простого товарищества и расчет возникающих при этом расходов в т.

Проблемы могут также возникнуть при трактовке текстов соглашений об избежании двойного налогообложения. Конечно, налоговая инспекция не является органом, обладающим правом официальной трактовки международных договоров.

Любая трактовка налогового соглашения со стороны налоговых органов является не более чем частным мнением лица, давшего такую трактовку. Однако это не означает, что такой трактовки не может быть. В таком случае схема ввоза товаров с помощью договора о простом товариществе с иностранной организацией может быть вообще не реализована либо реализована только после взаимосогласительной процедуры, предусмотренной соглашением, судебным решением или в порядке административной процедуры вышестоящего налогового органа.

Если товарищи являются ассоциированными имеется связь во владении или управлении между ними , а условия сделки между ними отличны от тех, которые имели бы место между независимыми предприятиями, то получаемые участниками договора доходы подлежат коррекции для целей налогообложения!

Это значит, что часть дохода иностранной компании может быть зачислена в налогооблагаемый доход российской организации. Чтобы избежать статуса ассоциированных предприятий, важно, чтобы участники договора простого товарищества не участвовали в капитале и управлении друг друга, не имели общих акционеров, управляющих, директоров и т.

Недостаточная проработка законодательного регулирования хозяйственной деятельности простого товарищества, а также определенные трудности, связанные с ведением раздельного учета операций в рамках совместной деятельности и операций, осуществляемых товарищами в собственных интересах, сводят на нет преимущества использования договора о совместной деятельности.

Отсутствие оснований для уплаты налога с прибыли, распределяемой в пользу иностранного участника договора простого товарищества, может вызвать споры с налоговыми органами.

Поэтому договор простого товарищества должен быть составлен четко и ясно. Из него должно следовать, что деятельность иностранной компании не образует постоянного представительства.

Чтобы избежать статуса зависимого агента, российскому участнику договора не надо иметь доверенность от имени иностранной компании на совершение сделок. Здесь поможет запись в договоре о том, что его существование не раскрывается для третьих лиц негласное товарищество.

В силу ст. Нерезидент закупает товар у зарубежного поставщика и отправляет его российской фирме. В обязанности российской компании входит принятие товара на ответственное хранение, проведение таможенной очистки товара, в дальнейшем - комиссионная торговля этим товаром на территории России.

В целях сокращения бремени таможенных платежей контрактная цена минимальна. Иностранная и российская компании заключают договор комиссии. Нерезидент выступает в качестве комитента, а резидент — комиссионера.

В договоре определено, что комиссионер выступает в сделках с покупателями товара от своего имени, но в интересах иностранного партнера. Размер вознаграждения оговаривается заранее, он может составлять некоторый процент от объявленной на границе стоимости товара, или какую-то конкретную сумму, плюс премия в виде процентов от превышения цены товара при продаже.

Простата применения; 2. Возможность реинвойсинга; 3. Так, в соответствии со п. Поэтому предполагается, что полученные иностранной фирмой доходы не подлежат налогообложению в России полностью при использовании соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и страной налогового резидентства иностранной компании.

Если российская организация будет признана агентом с независимым статусом, действующим в рамках своей обычной деятельности, то будет производиться налогообложение доходов у источника выплаты.

Поэтому аналогично минусам, возникающим при использовании простого товарищества: В списке таких стран отсутствуют страны с низко налоговым режимом.

Реализация такой схемы предполагает серьезный выбор резидентства иностранного комитента и расчет возникающих при этом расходов в т. При этом доходом, источник которого находится на территории России, считается доход, выплачиваемый в адрес иностранной организации в виде разницы или части разницы между назначенной им ценой реализации и более выгодной ценой, по которой отечественное предприятие-посредник осуществило продажу поставленных для реализации товаров.

А при отсутствии документов, свидетельствующих о ввозе иностранной организацией товаров из-за границы для их реализации на территории России, за доход, источник которого находится на территории России, вообще принимается валовая выручка, выплаченная иностранной организации за реализованный товар.

II Методических рекомендаций налоговым органам по применению отдельных положений главы 25 НК РФ, касающихся особенностей налогообложения прибыли доходов иностранных организаций, утвержденных Приказом МНС России от Неуплата налога с прибыли, распределяемой в пользу иностранного участника договора комиссии, однозначно вызовет споры с налоговыми органами России.

Налоговые органы могут не признать комиссионера-резидента независимым агентом, действующим в рамках своей обычной деятельности. Так, в соответствии со ст. Иностранная организация, осуществляющая или намеревающаяся осуществлять деятельность в России через отделение, в соответствии с п.

Иностранные организации обязаны встать на учет в налоговом органе России независимо от наличия обстоятельств, с которыми отечественное законодательство о налогах и сборах и международные договоры России связывают возникновение обязанности по уплате налогов.

Агентский договор: Компания-нерезидент является агентом отечественного покупателя. Она обязуется найти производителя продавца товара, подготовить сделку, оказать услуги по доставке и т. Стоимость товара определяет сам продавец. За свою работу агент получает вознаграждение. Предполагается наличие агентского соглашения между агентом-нерезидентом и покупателем-резидентом.

Вознаграждение в пользу агента не должно увеличивать таможенную стоимость, так как выплачивается не собственнику товара, а всего лишь агенту.

Считается, что тем самым происходит экономия суммы таможенной пошлины. Прибыль российской компании единовременно уменьшается на сумму агентского вознаграждения, выплаченного в адрес иностранного агента.

Деловая цель такой схемы явно отсутствует. Так, в соответствии с п. В данном случае доказать экономическую целесообразность агентского вознаграждения маловероятно. Зарубежный продавец продает товар офшорной компании, центру реинвойсинга. Далее она продает товар дешевле российской компании, которая на границе платит за таможенную очистку, оплачивает таможенную пошлину, и НДС.

Теперь стоимость товара на территории России равна цене приобретения этой российской компанией, плюс размер таможенной очистки, таможенной пошлины и НДС.

Иностранная компания-принципал заключает договор с российской компанией-агентом агентское соглашение. Согласно этому соглашению принципал поручает агенту выступать от своего имени, но за счет принципала и в его интересах.

Для этого агент должен купить товар у российской компании, осуществившую таможенную очистку, по цене несколько превышающей цену приобретения то есть с учетом расходов, возникших при таможенной очистке плюс НДС.

За выполнение этого задания агент получит небольшое вознаграждение. Затем агент получает задание продать товар конечным покупателям. Агент должен перечислить принципалу по окончании сделки сумму дохода принципала за минусом налогов, удержанных у источника выплаты. Принципал должен встать в России на налоговый учет по месту будущей деятельности в связи с началом деятельности на территории РФ через постоянное представительство независимо от того, будет эта деятельность в дальнейшем рассматриваться как осуществляемая через постоянное представительство или нет.

Принципал становится плательщиком российских налогов. НДС рассчитывается так же, как и для российских предприятий. По налогу на прибыль применяется режим соглашения об избежании двойного налогообложения или НК РФ п.

Транспортные, складские и иные расходы агента погашаются за счет принципала. Если предположить, что все четыре выше упомянутые компании прямо или косвенно принадлежат одному лицу, то суммарный финансовый результат от такого импорта товаров может быть весьма существенным.

Таким образом, возрастет рентабельность бизнеса, основной доход принадлежит иностранной компании и выводится из-под российского налогообложения, возникает возможность дальнейшего реинвестирования без существенных ограничений.

Денежные средства, полученные от принципала по агентскому договору, не являются собственностью агента и в налоговую базу агента по налогу на прибыль не входят пп. Налоговую базу по НДС формирует вознаграждение, полученное агентом в соответствии с условиями агентского договора п. Агент применяет обычную систему налогообложения, таким образом, является плательщиком всех налогов, избегая только существенного налога на прибыль.

Налогооблагаемой базой здесь будет только сумма агентского вознаграждения, так что общая сумма налоговых платежей у комиссионера будет небольшой.

Иностранная компания по закупке и принципал не должны быть признаны аффилированными или взаимозависимыми лицами. Точно также российский агент и иностранная компания-принципал не должны иметь связей во владении или управлении.

Условия сделки между агентом и принципалом должны быть стандартны, как между независимыми предприятиями.

НДС: Агент нерезидента - налоговый агент???

С другой стороны, весьма подозрительно выглядит желание честно провести таможенную очистку по тому же товару, который, например, месяц назад по документам ввозился по цене в два-три раза ниже. Кроме того, необходимо оплатить услуги таможенному брокеру, услуги автостоянки, складские услуги и т. Поэтому себестоимость ввозимого легально товара может вырасти в полтора-два раза. За последние годы отечественные и зарубежные консультанты предложили своим клиентам множество схем налогового планирования при импорте. Однако следует отметить, что данные весьма экзотические разработки имеют ограниченную правоприменительную практику или вообще не применимы, поскольку основаны на неправильной трактовке налогового кодекса России либо на общих теоретических представлениях консультантов, порой заимствованных из практики зарубежных стран, но которые при этом весьма далеки от современной судебно-арбитражной практики России. Рассмотрим основные схемы. Простое товарищество Суть.

Принципал нерезидент агент резидент реализует товар на территории рф

При отнесении услуг к маркетинговым следует руководствоваться письмом ФНС России от В этом письме, в частности, сказано, что маркетинг - это предпринимательская деятельность по изучению текущего рынка сбыта и по управлению продвижением товаров и услуг от производителя к потребителю. В целях применения подпункта 4 пункта 1 статьи Кодекса к маркетинговым услугам, выполняемым в рамках договора на оказание услуг, могут быть отнесены услуги, поименованные в подгруппе Бухгалтерской услугой считается: Оказание услуг агента, привлекающего от имени основного участника контракта лицо организацию или физическое лицо для оказания услуг, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи Кодекса, покупателю, осуществляющему деятельность на территории Российской Федерации. Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе агентских договоров, определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений любых иных доходов при исполнении договоров п.

Когда посредник становится налоговым агентом по НДС особенности исчисления Когда посредник становится налоговым агентом по НДС особенности исчисления налога при продаже товаров или услуг иностранцев посредниками Филина Е.

Импорт товара из-за рубежа при исполнении договора торгового посредничества.

НДС июля В рамках агентского договора наша компания принципал поручает агенту нерезиденту РФ заключить от имени агента договора на оказание услуг перевалка экспортных грузов в порту РФ. Оплата по договору складывается из возмещаемых расходов отчет агента с приложением актов и счетов-фактур от исполнителей услуг-резидентов РФ и вознаграждения агента. Агент не имеет представительства на территории РФ.

О плюсах и минусах «внешнеторговых схем»

Агент нерезидент принципал на усн Цены контрактов покупки и продажи для резидента Россия совпадают. Если принципал - "упрощенец", исчислять НДС агент не должен. Агент при определении базы по налогу, уплачиваемому в рамках УСН, кроме агентского вознаграждения учитывает После завершения сделки организация и принципал подписывают акт на руб. Физическое лицо не является плательщиком НДС как налоговый агент.

Организация-резидент туроператор, находящийся на УСН заключило с организацией-нерезидентом агентский договор. По указанным услугам Агент заключает договора с третьими лицами. Таким образом, Агент нерезидент оказывает агентские услуги организации резиденту , за что организация резидент выплачивает агенту нерезиденту агентское вознаграждение.

Расчет НДС для налогового агента

Главная Принципал нерезидент агент резидент реализует товар на территории рф Принципал нерезидент агент резидент реализует товар на территории рф Общая схема импорта товаров через дилера-нерезидента Заключение Как происходит оказание услуг нерезиденту? С помощью агентского договора происходит оформление контракта, в результате которого по обоюдному соглашению сторона в лице Исполнителя Агента обязуется за определенную комиссию исполнять задания другой стороны от своего или не своего лица, но за счет Заказчика Принципала. Российские законы не запрещают заключать подобные договора с иностранцами. Они обычно используются в таких сферах, как туристические услуги и перевозки. Подобный договор заключается как на определенный, так и на неопределенный срок ст. Особенностью данного договора является то, что в нем участвуют не два, а три лица. Рассмотрим подробнее, кто это:

Агент нерезидент принципал на усн

Если получатель дохода от реализации не может сам заплатить налог, эта обязанность возлагается на покупателя. В таком случае покупатель является налоговым агентом. Рассмотрим, как производится расчет НДС для налогового агента. Покупка товаров, работ, услуг у нерезидентов на территории РФ. Аренда или приобретение в собственность имущества у государственных органов.

приобретает у резидента России товары, а затем реализует на территории России эти же товары, принадлежащие нерезиденту ( принципалу). деятельность на территории Российской Федерации ( связанную с ведением.

Объявление

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кто является налоговым резидентом, а кто является нерезидентом?
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. papotore

    Потому-что кто-то продался за немалые деньги , а потом спалил машину которая стоит 00000.1 часть отката .

  2. Анна

    ЧИНОВНИК СЧИТАЕТ СЕБЯ БЕЗНАКАЗАННЫМ. Вот и всё. Никаких там маленькая зп, большая зп. А лоббизм да, штука полезная. Налогооблагаемая коррупция.

  3. Арефий

    Возьмите себе оборудование. Звук ужасный.

  4. fortatu1986

    В жепу все банки, ГРЕФО, НАЕБУЛИНЫХ, ИТД

  5. Руслан

    Конституция Российской Федерации вступает в силу со дня официального ее опубликования по результатам всенародного голосования.